Inheritance Tax Act and Estate Planning

Course goals

Na afloop van de cursus:

• De studenten hebben kennis van en inzicht in de inhoud en de systematiek van de Successiewet 1956.
• De studenten kunnen de verworven kennis toepassen op concrete casus.
• De studenten zijn in staat om de schenk- en erfbelasting geïntegreerd te benaderen vanuit civielrechtelijke en fiscaalrechtelijke achtergrond.
• De studenten kunnen een schriftelijke probleemanalyse op het gebied van de schenk- en erfbelasting maken en een mogelijke oplossingsrichting aangeven en uitwerken.
• De studenten hebben inzicht in het maatschappelijk kader waarbinnen de schenk- en erfbelasting aan de orde komt en weet de student binnen dit kader te handelen op de wijze en met de kennistechnische en ethische normen die van hem mogen worden verwacht.

Content

In deze cursus staat de Successiewet 1956 en de daaruit voortvloeiende verschuldigdheid van schenk- en erfbelasting centraal. Hierbij wordt tevens een verband gelegd met de civielrechtelijke aspecten van het relatievermogensrecht, het erfrecht, het schenkingsrecht en het levensverzekeringsrecht zodat een geïntegreerde behandeling van deze verschillende rechtsgebieden plaatsvindt. Na een algemene inleiding op de Successiewet en de behandeling van de fiscale gevolgen van schenken en erven, wordt aandacht besteed aan de fictiebepalingen die de Successiewet bevat. Door deze fictiebepalingen, die bijvoorbeeld zien op renteafspraken en overnamebedingen, kan eveneens sprake zijn van een verkrijging waarover schenk- en erfbelasting is verschuldigd. Vervolgens komen de vrijstellingen en tarieven, alsmede de waardering van krachtens schenking of vererving verkregen vermogen aan de orde. Tot slot wordt aandacht besteed aan enkele bijzondere verkrijgingen, zoals de verkrijging van bedrijfsvermogen en landgoederen.

Om het vak goed te kunnen doorgronden is het van belang een gedegen kennis te hebben van de daarmee verband houdende civielrechtelijke regelingen. In het bijzonder het huwelijksvermogensrecht (Boek 1 Burgerlijk Wetboek), het erfrecht (Boek 4 Burgerlijk Wetboek) en het schenkingsrecht (Boek 7 Burgerlijk Wetboek) vormen bij dit vak het uitgangspunt. Zonder deze kennis kan niet worden bepaald wie krachtens erfrecht of schenking verkrijgt.
 
Plaats van de cursus in het curriculum:

• Verplichte cursus in master Notarieel recht voor studenten die willen voldoen aan de eisen van de KNB